Выбор основных способов оптимизации налогов

Опубликовано: 06.06.2017

Выбор способов оптимизации налогов включает:

• выбор месторасположения компании;

• экспертизу договора;

• минимизацию налога за счет использования налоговых льгот, вычетов, привилегий и устранения двойного налогообложения;

• выбор способов отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

Выбор месторасположения компании включает размещение компании либо ее руководящих органов, филиалов, дочерних зависимых обществ в российских регионах с относительно низкими налогами и в налоговых «гаванях» с особым налоговым режимом.

Что нужно знать о схемах налоговой оптимизации с использованием иностранных компаний?

Использование офшорных фирм позволяет компаниям снижать налоговое бремя на абсолютно законных основаниях. Основной принцип схем вывода деятельности предприятий из-под жесткого внутреннего налогообложения состоит в том, что российские компании и предприятия формально оформляют свою деятельность через офшорную компанию. При этом офшорная компания принимает на себя основные налоговые платежи российских компаний.

Например, российский предприниматель открывает офшорную компанию, а затем вместе с ней создает совместное предприятие. В качестве вклада в уставный капитал офшорная компания ввозит в Россию оборудование, которое по российскому законодательству не облагается НДС и освобождается от таможенных пошлин, а также в отношении которого применяются налоговые льготы на территории офшорной юрисдикции.

В рамках действующего налогового законодательства российским компаниям невозможно запретить работать с офшорами. Оптимизация налогового бремени, осуществляемая в рамках российского налогового законодательства, не является нарушением или преступлением. Однако компания должна принимать во внимание, что при налоговой проверке компаниям, работающим с офшорами, уделяется более пристальное внимание в отношении соблюдения ими российского налогового законодательства. Если такая компания нарушает действующее законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, то к ней можно применить только ответственность, предусмотренную этим законодательством в отношении налогоплательщиков.